Налоговые вычеты

Налоговые вычеты - это своеобразная возможность получить от государства или вернуть уплаченные государству деньги!!!

Налоговое законодательство предусматривает следующие виды вычетов:

  • социальные налоговые вычеты,
  • имущественные налоговые вычеты,
  • стандартные налоговые вычеты,
  • профессиональные налоговые вычеты.

Если последние вычеты касаются в основном работающих самостоятельно (предприниматели без образования юридического лица, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, лица творческих профессий), то все остальные могут коснуться практически всех работающих.

 

Стандартные налоговые вычеты 

Ежемесячно физическое лицо – плательщик налога с доходов в размере 13 % имеет право на применение стандартного налогового вычета. Имеют право на стандартные налоговые вычеты в 2015 году лица, перечисленные в п. 1 статьи 218 HK.

Их можно обобщить в три группы:

  • Ликвидаторы ядерных катастроф и инвалиды войны (или приравненных к ней боевых действий по защите России) и др.
  • Инвалиды, участники ВОВ, узники концлагерей и «блокадники», Герои России (или СССР), близкие родственники погибших при защите Отечества военнослужащих и др.
  • Родители и опекуны (попечители) детей до их совершеннолетия (родители студентов-очников – до 24-летия) или до обретения дееспособности до совершеннолетия и др.

Первой группе льготников полагаются налоговые вычеты в размере 3 000 руб., второй группе – 500 рублей и третьей – от 1400 до 3000 рублей за ребенка.

 

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2017 г.

Закон № 317-ФЗ от 23.11.2015 изменил положения пп.4 п. 1 ст. 218 НК:

1. Стандартный вычет на ребенка с 01.01.2016 предоставляется до месяца, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. Ранее такой вычет действовал, пока доход не достигнет 280 000 рублей.

2. Вырос размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Если ранее он был равен 3000 рублей, то теперь его сумма зависит от того, на чьем обеспечении находится ребенок-инвалид: вычет в 12 000 рублей могут получить родитель, усыновитель, или их супруги, а вычет в 6000 рублей получит приемный родитель, опекун или попечитель. Такие льготы применяются в отношении детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они студенты, аспиранты, ординаторы или учащиеся-очники. 

Размер «детского» вычета не менялся с 2012-го года. Поэтому стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году будет такой же, как и в 2014, 2015 и 2016 гг.:

  • На 1-2 ребенка в семье – 1400 руб.,
  • Начиная с 3-го ребенка в семье, и на ребенка-инвалида (вне зависимости, какой он в семье по счету)  – 3 тысячи рублей

Для попечителей право применять стандартный налоговый вычет на ребенка теряется по достижения 18-ти лет ребенка, либо с момента обретения им дееспособности (рождение ребенка, вступление в брак и т.д.).

Если не было дохода:

Если в какой-то период у налогоплательщика не было дохода, то в таком случае налоговые вычеты могут накапливаться. Но накапливать вычеты можно лишь в пределах календарного года – после они обнуляются.

То есть накопленная сумма вычетов, например, у ликвидатора ЧАЭС за 2 месяца (январь-февраль), когда он находился в отпуске за свой счет, может быть применена в марте в размере 9 тыс. рублей. Если же доход в марте будет меньше 9 тыс. рублей, то часть неиспользованного вычета может быть применена в следующем месяце, когда будет доход, подлежащий налогообложению. 

Такой позиции придерживаются на основании разъяснений Президиума ВАС РФ, изложенных в постановлении от 14.07.2009 г., зарегистрированном за № 4431-09. Однако в 2014 году Министерство Финансов изложило собственную точку зрения по этому вопросу. И эта точка зрения в корне отличается от той, которая используется в судебной практике.

Так, в письме от 11.06.2014 г., которое имеет регистрационный номер 03-04-05/28141, Минфин изложил свое мнение, в соответствии с которым стандартный налоговый вычет на ребенка не может накапливаться родителем, если в каком-то месяце у него не было дохода. Например, находясь в отпуске по уходу за ребенком, при выходе на работу налогоплательщик не вправе рассчитывать на применение накопленных в этом календарном году вычетов.Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст. 218 Налогового Кодекса, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган за полным или частичным возвратом налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, с декларацией и заявлением на право получения такого вычета.

 

Социальные и имущественные вычеты возникают в определенных законодательством случаях.

 

Социальные налоговые вычеты предоставляются:

  • если в течение года у налогоплательщика были расходы на свое обучение, либо обучение своих детей на очной дневной форме обучения (либо детей, находящихся на Вашем опекунстве, попечительстве) в возрасте до 24 лет;
  • если в течение года у налогоплательщика были расходы на свое лечение, либо лечение близких родственников (родители, супруг, дети до 18 лет) – в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ;
  • если в течении года налогоплательщик приобретал за счет собственных средств медикаменты, назначенные лечащим врачом;
  • если в течении года налогоплательщик оказывал благотворительную поддержку (в виде денежной помощи) организациям, частично или полностью финансируемым из средств бюджета.

Подробнее о возможности получить социальные налоговые вычеты здесь…

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

  • при покупке либо строительстве недвижимости (жилого дома, квартиры или доли (долей) в них) на территории Российской Федерации.
  • при продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в них, а также другого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Подробнее о возможности получить имущественные налоговые вычеты здесь…

В 2017 году подаются налоговые декларации 3-НДФЛ за 2016, 2015, 2014 гг.

Декларирование доходов 2016 года в обязательном порядке осуществляется до 2 мая 2017 года.

Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

Если вы хотите получить более подробную информацию о Налоге на доходы физических лиц или задать вопросы по налоговым вычетам вы можете обраться в нашу компанию за консультацией. Так же специалисты компании Таргет быстро, качественно и профессионально окажут помощь в заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и в составлении заявления для получения налогового вычета.